Fradrag - når du er begrænset skattepligtig

Senest opdateret 2023-12-19

Når du bor i Sverige og arbejder i Danmark, er du 'Begrænset skattepligtig i Danmark'. Hvis mindst 75 procent af din samlede indkomst i løbet af et kalenderår kommer fra Danmark, kan du vælge at blive beskattet efter 'Grænsegængerreglerne'.

Fradrag for begrænset skattepligtige

Som begrænset skattepligtig har du mulighed for følgende fradrag:

Personfradrag - Hvis du har arbejdet i Danmark hele kalenderåret. Ellers kan du få personfradrag i forbindelse med en helårsomregning.
Kørselsfradrag (befordringsfradrag) - Du kan få fradrag for din pendling mellem bopæl og arbejdsplads efter særlige satser
A-kasse fradrag - For dit medlemskab i en A-kasse
Fradrag for fagforening - Få fradrag for dit medlemskab af en fagforening

Personfradrag

I 2025 er personfradraget på 51.600 DKK (2024: 49.700 DKK). For at få hele fradraget, skal du være skattepligtig et helt kalenderår eller være beskattet efter grænsegængerreglerne. Hvis du kun har været skattepligtig i Danmark en del af året, kan du vælge helårsomregning af din indkomst og derved få en del af personfradraget. Hvorvidt det kan betale sig at få lavet en helårsomregning afhænger af din indkomst.

Jobfradrag

Alle lønmodtagere, der har am-bidragspligtig løn får automatisk et jobfradrag. Jobfradraget er på 4,50 % af indkomsten over 224.500 kr. og kan højst være 2.900 kr. i 2024 (2.800 kr. i 2024).

Beskæftigelsesfradrag

Lønmodtagere, der arbejder i Danmark, får automatisk beskæftigelsesfradrag. Beskæftigelsesfradraget er på 12,30 % og kan højst være 55.600 kr. i 2025 (10,65 % og 45.100 kr. i 2024).

I 2025 er beskæftigelsesfradraget til enlige forsørgere, som har ret til og modtager ekstra børnetilskud efter børnetilskudsloven, på 11,5 % dog højst 48.300 kr. (25.300 kr. og 11,5 procent i 2024).

Kørselsfradrag (befordringsfradrag)

Når du arbejder i Danmark, kan du som begrænset skattepligtig få et fradrag for din transport mellem bopæl og arbejdsplads - dog ikke hvis din arbejdsgiver betaler dine rejseudgifter. Befordringsfradraget beregnes efter faste tariffer og kun for de faktiske arbejdsdage. Du kan kun få fradrag for det antal kilometer, der ligger udover 24 km pr. dag.

I 2025 er kørselsfradraget (befordringsfradraget) per arbejdsdag

0-24 km: 0 DKK/km
24-120: 2,23 DKK/km
Over 120 km: 1,12 DKK/km

I 2024 er kørselsfradraget (befordringsfradraget) per arbejdsdag

0-24 km: 0 DKK/km
24-120: 2,23 DKK/km
Over 120 km: 1,12 DKK/km

Kørselsfradraget beregnes per kilometer og antal arbejdsdage med fremmøde på arbejdet i Danmark - uanset transportmiddel og de faktiske udgifter. Feriedage, sygedage og distancearbejdsdage mv. skal ikke regnes med.

Rejser du med færge mellem Helsingborg - Helsingør gælder særlige regler - kontakt Skattestyrelsen for mere information.

Læs mere om kørselsfradrag (befordringsfradrag) på skat.dk

Ekstra kørselsfradrag (befordringsfradrag)

Skattestyrelsens system beregner automatisk det ekstra fradrag som kan ses på din forskudsopgørelse og årsopgørelse.

Personer med løn under 363.600 kr. i 2024 (353.000 kr. i 2023) kan få ekstra befordringsfradrag på op til 15.400 kr. i 2024 (15.400 kr. i 2023). Fradraget nedsættes gradvist for indkomster over 313.700 kr. til 363.600 kr. i 2024 (indkomster over 303.000 kr. til 353.000 kr. i 2023).

Særligt brofradrag pr. passage over Øresundsbron:

Over Øresundsbron med bil/motorcykel: 50 kr.
Med tog/offentlig transport: 8 kr.

A-kasse

Hvis du betaler skat i Danmark OG benytter dig af grænsegængerreglerne, kan du få fradrag for udgift til en dansk A-kasse, efterlønskontigent og fleksydelsesbidrag.